Регистрация компании в Люксембурге предоставляет иностранным предпринимателям возможность воспользоваться благоприятным налоговым режимом, упрощенными процедурами корпоративного управления и доступом к развитой финансовой инфраструктуре, обеспечивая надежную защиту активов в соответствии с нормами европейского права. Герцогство Люксембург, в силу своего положения и членства в Евросоюзе, является центром финансовой и банковской деятельности как в европейском, так и в глобальном масштабе. Данное обстоятельство создает благоприятные условия для ведения бизнеса, привлекая предпринимателей со всего мира.

Открыть компанию в Люксембурге предпочитают новаторы из разных стран, поскольку в этой юрисдикции уделяется развитию высоких технологий, что выражается в поддержке технологических проектов со стороны частных инвесторов и на государственном уровне. Процедура регистрации компании в Люксембурге отличается оперативностью и может быть проведена без личного присутствия заявителя.

Узнайте больше о регистрации компании в Люксембурге на сайте https://ybcase.com/countries/luxembourg 

Открытие компании в Люксембурге: преимущества

Преференции для регистрации фирмы в Люксембурге заключаются в высокой степени правовой определенности и доступе к передовым финансовым инструментам и гибким корпоративным структурам. Другие преимущества регистрации компании в Люксембурге:

• Полная либерализация валютных операций и отсутствие ограничений на трансграничное движение капитала.
• Отсутствие ограничений, связанных с гражданством бенефициаров, акционеров, что гарантирует высокий уровень корпоративной гибкости.
• Действие специальных налоговых режимов, в частности, льготных условий для холдинговых структур, что способствует эффективному международному налоговому планированию.
• Стабильный макроэкономический режим, характеризующийся низким уровнем инфляции, обеспечивающий предсказуемость финансовых потоков и защиту активов.

В качестве основных источников формирования доходов государственного бюджета выступают поступления, генерируемые функционированием субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в таких секторах экономики, как промышленное производство, аграрный сектор, сфера оказания финансовых услуг, индустрия туризма.

Виды компаний в Люксембурге

В соответствии с действующим законодательством, зарегистрировать компанию в Люксембурге можно в формах:

• Société Anonyme (SA) — акционерное общество, где уставный капитал подлежит разделению на эмиссионные ценные бумаги. Обязательства общества ограничиваются его активами, в то время как акционеры несут риск исключительно в пределах стоимости принадлежащих им акций, без привлечения их личного имущества к удовлетворению требований кредиторов.
• Société à Responsabilité Limitée (SARL) — компания с ограниченной ответственностью, участники которого не отвечают по задолженностям общества своим личным имуществом. Капитал SARL разделен на доли, которые не могут свободно обращаться на рынке ценных бумаг.
• Société en nom collectif (SENC) — полное товарищество, участники которого несут солидарную ответственность по обязательствам общества всем своим имуществом.
• Société en commandite simple (SCS) — коммандитное товарищество, в котором наряду с участниками, отвечающими по обязательствам общества всем своим имуществом, имеются участники, ответственность которых ограничена их вкладами (коммандитисты).

Предпочтительными формами среди иностранцев, чтобы создать компанию в Люксембурге, являются SA и SARL. В соответствии с требованиями законодательства, для регистрации акционерного общества в Люксембурге начальный капитал устанавливается в сумме 30 000 евро. При этом, на момент государственной регистрации SA, учредители обязаны внести 25% от указанной суммы.

Количественный состав участников SA не может быть не менее двух акционеров. При этом, законодательство не устанавливает ограничений относительно их гражданства. В течение года с момента регистрации SA в Люксембурге, его акционеры обязаны провести общее собрание. В обязательном порядке SA должно проводить аудит своей финансовой отчетности, подлежащий ежегодной сдаче в компетентные органы.

Регистрация SARL в Люксембурге оптимальна для малого бизнеса. SARL характеризуется лимитированной ответственностью участников и упрощенным режимом функционирования. Минимальный размер начального капитала для SARL установлен в размере 12 000 евро. Количество участников SARL может варьироваться от одного до 50. Участниками могут быть резиденты Люксембурга и иностранные граждане. Проведение аудита финотчетности SARL не является обязательным требованием. Однако, несмотря на отсутствие обязательного аудита, компания обязана ежегодно сдавать отчетность в соответствии с установленными стандартами бухгалтерского учета.

Предусмотрена возможность создать холдинговую компанию в Люксембурге как:

• Классический холдинг. Данная форма характеризуется наличием ряда ограничений, касающихся видов деятельности. Для классических холдингов установлен прямой запрет на осуществление брокерской, банковской, страховой, гарантийной, производственной деятельности, на оказание консультационных и управленческих услуг. Вместе с тем, классический холдинг правомочен приобретать, удерживать, передавать акции и облигации как люксембургских, так и иностранных корпораций, осуществлять финансирование дочерних структур и эмиссию облигаций. В отношении налогообложения, классический холдинг пользуется освобождением от налоговых обязательств, за исключением налога на капитал, подлежащий уплате при регистрации компании (1% от суммы уставного капитала), а также ежегодного налога на активы в размере 0.2%.
• Смешанный холдинг. Вправе осуществлять владение активами, предоставлять займы, заниматься лицензионной и патентной деятельностью, а также приобретать и распоряжаться акциями корпораций, зарегистрированных Люксембурге и за его пределами. В то же время, смешанным холдингам запрещено владеть недвижимостью, вести брокерскую, производственную, банковскую деятельность. Налоговые преференции для смешанных холдингов включают освобождение от налогов на дивиденды, прирост капитала (при условии, что холдинг владел акциями свыше года).

Обязательные документы для регистрации фирмы в Люксембурге

Регистрация компании в Люксембурге на нерезидента требует предоставления стандартного пакета документов, среди основных:

• Учредительные документы фирмы. 
• Решение уполномоченного органа юридического лица о создании компании в Люксембурге. 
• Информация о бенефициарных владельцах и исполнительных органах юридического лица, включая персональные идентификационные данные.
• Документальное подтверждение внесения уставного капитала в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Система налогообложения

Если вы хотите открыть фирму в Люксембурге, прежде полезно ознакомиться с налоговыми правилами. В данном государстве применяется дифференцированная система ставок НДС, зависящая от категории реализуемых товаров или услуг: 0%, 3%, 8%, 14% или 17%. С 1 января 2025 года в Люксембурге вводится прогрессивная шкала корпоративного налога для предприятий в зависимости от размера их налогооблагаемого дохода.

• Для предприятий с налогооблагаемым доходом менее 175 тыс. EUR ставка 14%.
• Если налогооблагаемый доход предприятия находится в диапазоне от 175 тыс. EUR до 200 тыс. EUR, уплачивается фиксированная сумма в размере 24 500 евро, к которой добавляется 30% от суммы превышения налогооблагаемого дохода.
• Для предприятий с налогооблагаемым доходом, превышающим 200 тыс. EUR, ставка 16%.

С 2025 года установлена комбинированная муниципальная ставка налога на прибыль, которая составляет 23.87%. 

Какие виды деятельности предпочтительны для иностранцев, желающих зарегистрировать фирму в Люксембурге?

Люксембург представляет собой высокоразвитую юрисдикцию с диверсифицированной экономикой. Здесь создан благоприятный правовой режим для различных форм коммерческой деятельности, особенно в сфере финансовых услуг, инвестиционного управления, информационных технологий, промышленного и инновационного производства.

Люксембург является одним из ведущих мировых финансовых центров, законодательная база способствует привлечению предпринимателей, которых интересует регистрация компаний в Люксембурге, ориентированных на управление активами, инвестиционную и финтех деятельности. Регулирование в данной сфере жестко контролируется национальным регулятором CSSF.

Согласно Закону о финансовых услугах и поправкам, принятым в связи с Директивами PSD, Люксембург предоставляет прогрессивные режимы лицензирования для провайдеров платежных услуг (PSP) и поставщиков, выпускающих электронные деньги (EMI), что делает его одной из ключевых европейских площадок для работы с цифровыми активами.

Открыть бизнес в Люксембурге может быть достаточно выгодно для предложения услуг в сегменте высоких технологий, биотехнологий и производства. С учетом национальной стратегии Digital Luxembourg и программы Luxembourg Space Agency, правительство поддерживает деятельность, связанную с исследованиями и разработками (R&D), в том числе через предоставление грантов, налоговых льгот и механизмов финансирования, таких как Luxinnovation.

Предприятия, занимающиеся искусственным интеллектом, блокчейн-технологиями, аэрокосмическими разработками или медицинскими инновациями, могут рассчитывать на государственную поддержку таких структур, как House of Startups и Luxembourg Future Fund.

Наша команда профессиональных юристов, специализирующихся на люксембургском праве, предлагает комплексный подход к решению вопросов, связанных с учреждением и функционированием вашего бизнеса в Люксембурге. Наши эксперты проведут для вас детальный анализ действующего законодательства, помогут выявить юридически значимые аспекты, которые могут повлиять на вашу деятельность, и окажут полное сопровождение в процессе регистрации компании в Люксембурге.

Источник: https://ybcase.com